Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.
En parallèle des congés payés et d’une rémunération attractive, les entreprises peuvent aussi miser sur des avantages en nature pour attirer et fidéliser des talents. Parmi les avantages en nature les plus appréciés : la voiture de fonction.
Si son attractivité est réelle, la voiture de fonction entraîne néanmoins des coûts, tant pour l’employé que son employeur. MaFlottePro, spécialiste en flotte automobile reconditionnée, vous détaille tout ce qu’il faut savoir financièrement et fiscalement sur cet avantage en nature.
Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.
Définition d’un avantage en nature
L’un des premiers avantages de l’occasion reconditionnée, c’est bien sûr le prix. Comparé à un véhicule neuf, vous bénéficiez d’un Un avantage en nature correspond à un bien ou un service fourni par l’employeur à son salarié, gratuitement ou à un coût inférieur à sa valeur réelle. Contrairement à un remboursement de frais professionnels, il s’agit ici d’un élément de rémunération à part entière. À ce titre, il est intégré dans le calcul du salaire et soumis aux cotisations sociales ainsi qu’à l’impôt sur le revenu.
La voiture de fonction en est l’un des exemples les plus courants : elle peut être utilisée à la fois pour des déplacements professionnels et personnels. Cette possibilité d’usage privé constitue précisément l’avantage en nature.
Pour les entreprises, proposer ce type d’avantage est un levier stratégique. Il permet de renforcer leur attractivité sur un marché du travail concurrentiel, mais aussi de fidéliser les collaborateurs en améliorant leur confort au quotidien. Pour le salarié, c’est un gain financier indirect : il n’a pas à financer lui-même l’achat, l’entretien ou l’assurance d’un véhicule.
Calculer le coût de sa voiture de fonction : deux méthodes
L’administration fiscale prévoit deux méthodes principales pour évaluer l’avantage en nature lié à une voiture de fonction : la méthode des frais réels et la méthode forfaitaire.
La méthode des frais réels consiste à calculer précisément le coût réel du véhicule pour l’employeur (achat, entretien, carburant, assurance, etc.), puis à déterminer la part correspondant à l’usage personnel du salarié.
La méthode du forfait, quant à elle, simplifie ce calcul en appliquant un pourcentage fixe sur le coût du véhicule ou sur son prix d’achat. Elle est souvent privilégiée pour sa simplicité administrative.
Chaque méthode présente des avantages : la méthode des frais réels est plus précise et peut être avantageuse si l’usage personnel est limité, tandis que le forfait est plus simple à mettre en œuvre et évite un suivi détaillé des dépenses.
Tout savoir sur la méthode des frais réels
La méthode des frais réels repose sur une évaluation précise des dépenses engagées par l’entreprise pour le véhicule. Cela inclut :
- le coût d’achat du véhicule ou de location,
- les frais d’entretien et de réparation,
- l’assurance,
- le carburant ou l’électricité.
L’amortissement correspond à la répartition du coût d’achat du véhicule sur sa durée d’utilisation.
Ensuite, on applique un prorata en fonction de l’usage personnel du salarié. Si celui-ci utilise le véhicule à 30 % pour ses déplacements privés, alors l’avantage en nature correspondra à 30 % du coût total annuel.
Exemple d’un véhicule de moins de 5 ans à 25 000€ avec un usage personnel estimé à 30% :
- Réel : [ (25 000 € x 20%) + 3 000€ ] x 30% = 2 400€ par an
Ce montant sera ajouté au salaire brut du salarié pour le calcul des cotisations sociales et de l’impôt.
Cette méthode est particulièrement adaptée aux entreprises qui souhaitent une évaluation au plus juste, notamment lorsque l’usage privé est limité.
Tout savoir sur la méthode du forfait
La méthode forfaitaire simplifie considérablement le calcul en appliquant un pourcentage fixe sur le prix d’achat du véhicule (ou sur son coût global si celui-ci est loué).
Pour un véhicule acheté, plusieurs cas de figure existent selon l’âge du véhicule et la prise en charge du carburant :
- 10 à 15 % du prix d’achat si l’employeur ne prend pas en charge le carburant,
- 15 à 20 % du prix d’achat si le carburant est inclus.
Exemple d’un véhicule de moins de 5 ans à 25 000 € :
- Sans prise en charge du carburant : 25 000 € × 15 % = 2 500 € par an
- Avec prise en charge du carburant : 25 000 € × 20 % = 5 000 € par an
Ce montant est considéré comme l’avantage en nature annuel.
L’intérêt de cette méthode réside dans sa simplicité : elle ne nécessite aucun suivi précis des frais. En revanche, elle peut être moins avantageuse si le véhicule est peu utilisé à titre personnel.
Les voitures électriques, l’exception à la règle
Les véhicules électriques éco-scorés bénéficient d’un régime fiscal spécifique particulièrement avantageux. Afin d’encourager la transition énergétique, l’administration prévoit des abattements sur le calcul de l’avantage en nature.
Concrètement, un abattement de 70 %, plafonné à 4 582€ par an est appliqué sur l’avantage en nature. Cela signifie que seule 30% de la valeur calculée (frais réels ou forfait) est prise en compte dans le revenu imposable du salarié.
Autre avantage : les frais d’électricité engagés par l’employeur pour recharger le véhicule ne sont généralement pas intégrés dans le calcul de l’avantage en nature.
Résultat : une voiture électrique peut s’avérer nettement plus intéressante fiscalement, tant pour l’employeur (réduction des charges) que pour le salarié (imposition réduite). C’est un levier de plus en plus utilisé dans les politiques de flotte automobile responsables.
Achetez votre flotte de véhicules chez MaflottePro
Choisir une voiture de fonction ne se limite pas à une question de confort : c’est une décision stratégique qui impacte directement la fiscalité de l’entreprise et de ses collaborateurs.
En optant pour des véhicules reconditionnés, vous optimisez vos coûts d’acquisition tout en conservant des modèles fiables et valorisants pour vos équipes. C’est précisément l’engagement de MaFlottePro : vous proposer des solutions adaptées à vos besoins, qu’il s’agisse d’un véhicule unique ou d’une flotte complète.
Notre expertise vous permet de faire les bons choix, en tenant compte des enjeux financiers, fiscaux et environnementaux.
Contactez dès maintenant MaFlottePro pour bénéficier d’un accompagnement personnalisé et construire une flotte automobile performante, économique et durable.
Nos derniers articles
